Eingangsrechnung mit Bankspesen in der doppelten Buchhaltung

Ausgangslage: Du erhältst eine Eingangsrechnung über 1.000,00 € brutto (20 % USt). Bei der Überweisung verrechnet die Bank zusätzlich 100,00 € Spesen – vom Konto gehen also 1.100,00 € ab.

Schritt 1: Eingangsrechnung erfassen (Belegkreis ER)

Der Nettobetrag wird auf das Aufwandskonto gebucht, die Vorsteuer ermittelt ProSaldo.net über den Steuercode automatisch. Der Rechnungsbetrag bleibt als offener Posten auf dem Lieferantenkonto stehen.

Schritt 2: Bankzahlung mit Spesen erfassen (Belegkreis BA)

Die Zahlung wird als Splitbuchung erfasst: 1.000,00 € gleichen den offenen Posten des Lieferanten aus, die 100,00 € Spesen werden auf das Konto 7790 Spesen des Geldverkehrs gebucht. Vom Bankkonto gehen insgesamt 1.100,00 € ab.

Die Spesen erfasst du dabei als negativen Betrag im Haben (-100,00).

Warum negativ? Ein Split im Haben gemeinsam mit dem Lieferantenkonto ist nicht möglich. Die Spesen werden deshalb als negativer Haben-Betrag erfasst – das entspricht einer Belastung von 100,00 € im Soll. Der Aufwand und der Bankabgang von 1.100,00 € werden dadurch korrekt gebucht.

So sieht das Ergebnis im Journal aus

Weitere Beispiele und Details findest du hier: Offene Posten, Buchungen erfassen – doppelte Buchhaltung